小规模纳税人享受小微优惠时如何填写增值税申报表？

2024-02-20268次阅读华审网整理分享

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导读:: 小规模纳税人享受小微优惠时如何填写增值税申报表？下面由华审网小编为大家详细解答。

一、如果该小规模纳税人月销售额超过10万元（按季超过30万元），其专票、普票减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二、如果该小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季不超过30万元），普票免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

其专票减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

【温馨提示】

1.报表下载及填报说明请点击这里查看附件。

2.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

3.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。纳税人应按照1%征收率开具增值税发票。

纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。