预计负债对应的递延所得税资产怎么计算，递延所得数费用怎么计算？

2022-12-09386次阅读华审网整理分享

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甲公司适用的所得税税率为25%,2x21年税前会计利润为2000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2x20年年末“预计负债”科日余额为100万元（因计提产品保修费用确认），其对应的“递延所得税资产”余额为25万元。甲公司2x21年实际支付保修费用80万元，且本期计提了产品保修费用120万元。2x21年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。

A.10

B.500

C.-10

D.0

解析：答案：C，2x21年年末预计负债账面价值=100-80+120=140（万元）；计税基础=账面价值140-未来期间税法允许税前扣除的金额140=0；可抵扣暂时性差异余额为140万元，对应“递延所得税资产”余额=140x25%=35（万元）；2x21年“递延所得税资产”发生额=35-25=10（万元）；递延所得税费用为-10万元。