年末投资性房地产应确认的递延所得税资产怎么计算?
冯路路会计师
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甲公司于2x21年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2x21年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼釆用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%,预计未来期间不会发生改变。2x21年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.1600
B.-90
C.400
D.90
解析：答案：D，2x21年12月31日投资性房地产计税基础=24000-24000:2。x10/12=23000（万元），账面价值为22400万元，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产=（23000-22400）x15%=90（万元）。
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如果不能删除的话建议下个月冲销回来。冯路路会计师
1月前
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怎么打错了冯路路会计师
5月前
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在刚接触会计工作时，对该行业印象最深的挑战可能包括： 工作压力大：财务工作本身压力就大，财务部是一个公司的核心部门，每天需要和各个部门打交道，要接受来自多方的监督。 需要不断学习：会计领域法规政策处于动态调整中。新的会计准则、税收政策不断出台，会计人员必须及时学习和掌握这些变化。 技术发展带来的挑战：随着信息技术的飞速发展，会计工作也受到了冲击。财务软件的普及虽然提高了工作效率，但也要求会计人员具备相应的软件操作技能。 企业多元化经营的挑战：现代企业往往涉足多个领域、开展多元化经营。这就要求会计人员熟悉不同行业的会计核算方法和特点。 面对经济社会的不断发展：德勤机器人的上线，马云无人超市的运营，共享经济的推广，说明未来社会财务的发展也趋向与共享，趋向于智能化，本来竞争就激烈，就连机器也来和我们抢饭碗，基层的财务人员面临失业的局面。冯路路会计师
5月前
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您好，可以联系我们主页电话。冯路路会计师
5月前
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在租赁行业，签订吊车租赁合同时，合同上通常会明确租赁的吊车数量、型号、租赁期限、租金及支付方式、双方的权利和义务等内容。关于实际金额以结算单为准的说法，这通常是合同的一部分，意味着最终的租赁费用将以双方确认的结算单为准。这种做法可以确保双方对费用有明确的了解，并避免未来的纠纷。以下是关于吊车租赁合同的一些详细信息： 合同内容：吊车租赁合同应包括租赁物描述（类型、数量）、租赁期限、租金及支付条件、双方权利义务、违约责任等。 实际金额以结算单为准：这是一种常见的做法，意味着合同中约定的租金可能是一个基础价格或计价方式，而具体的费用将在结算单中确定。结算单通常基于实际使用时间和额外服务等因素计算得出。 注意事项：在签订合同时，双方应注意合同条款的明确性和公平性。例如，租金的计算方式、支付期限、逾期支付的责任、设备的维护和修理责任、保险责任等都应在合同中明确规定。冯路路会计师
5月前
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