资产负债表日后期间是否调整应交所得税及递延所得税?
冯路路会计师
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答:发生于资产负债表日后至财务报告批准报出日之间的销售退回事项，可能发生于年度所得税汇算清缴之前，也可能发生于年度所得税汇算清缴之后，其会计处理分别服务费按照如下:
(1)涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告修等费年度利润表的收入、成本等。并相应调整报告年度的应纳税所得额及报告年度应缴纳的所得务等情况;
(2)涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报年销告年度利润表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应交所得税，应作为本年度的纳税调整事项。
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