审计过程中，针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序
冯路路会计师
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（1）在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点，检査是否由应付账款会计进行现金盘点。
（2）观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核。
（3）检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致，现金盘点表中记录的现金日记账余额是否与被审计单位现金日记账中余额保持一致。
（4）针对调节差异金额超过2万元的调节项，检查是否经财务经理批准后进行财务处理。
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