1、与控制环境（即内部环境）相关的控制；
2、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制；
3、被审计单位的风险评估过程；
4、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制；
5、对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价。
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李琼会计师
