企业所得税汇算清缴时，A107012怎么填写？
冯路路会计师
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A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》适用于享受研发费用加计扣除优惠（含结转）政策的纳税人填报。填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。
请根据《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2019修订版）部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第41号 ）所示的填表说明据实填写。选择2015版研发支出辅助账样式的纳税人，可根据表单的填报说明填写；选择2021版研发支出辅助账样式，可根据《2021版研发支出辅助账汇总表（样式）》填写说明第（九）项规定，选择对应项目填写。
按《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
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可以的。冯路路会计师
23小时前
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个税申报是收付实现制。冯路路会计师
3天前
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如果您发现自己的个人所得税账号被他人注册，可以采取以下步骤来解决问题： 联系税务机关：首先，您需要尽快联系税务机关，向他们报告您的账号被别人注册的情况。您需要提供您的身份证明和其他相关证明材料，以便税务机关核实您的身份和账号被注册的情况。税务机关将会对您的账号进行核实和处理，以确保您的个人所得税账号安全。 修改密码和安全设置：在成功登陆账户之后，第一步需要将该账户下绑定的手机号码，在下方的功能栏中选择【个人中心】，在选择【安全中心】，选择【修改手机号码】，还是使用【通过本人银行卡进行验证】的验证方式验证。 注销被他人注册的个人所得税账号：您需要联系税务局或者税务服务中心，向他们说明您的情况并提供相关证明材料，如身份证明、户口本、工作证明等。税务局或者税务服务中心会根据您提供的证明材料进行核实，并在确认您的身份后，将您的个人所得税账号注销。 保护个人信息：需要注意的是，个人所得税账号是您的个人财产，不应被他人注册或使用。如果您发现有人恶意注册或使用您的个人所得税账号，可以向公安机关报案，维护自己的合法权益。冯路路会计师
4天前
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只是许可项目，不一定是主营业务。冯路路会计师
4天前
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个人独资企业经营年度申报表的填写是一项重要的财务管理活动，以下是填写步骤： 填写基本信息：在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。 填写收入所得项目：收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。之间的逻辑关系是：企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出。 纳税调整增加额：是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。具体的填写内容包括从业人员工资支出、职工福利费、职工经营等11项内容填写。不允许扣除的项目，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。具体的填写内容包括资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报收益，可以用负号表示。具体的填写内容包括少计应税收益和未计应税收益填写。 纳税调整减少额：是指根据税收规定应在收入总额中反映的免税收入以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目的数额。包括弥补亏损、国库券利息收入、投资者标准费用扣除额以及其它四项内容。具体的填写内容包括弥补亏损：填写企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。国库券利息收入：填写企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。投资者标准费用扣除额：填写根据税法规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。目前每人每月为1600元。 计算应纳税所得额：经纳税调整后的生产经营所得=企业利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额=个人独资企业的投资者的，该栏等于本表中经纳税调整后的生产经营所得数额；纳税人是合伙企业投资者的，该栏等于本表中经纳税调整后的生产经营所得乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额。 确定适用税率，计算相关税额：应纳所得税额采取按年推算的计算方法；应缴入库所得税额=应纳所得税额-减免所得税额；期末应补（退）所得税额=应缴入库所得税额+期初未缴所得税额-实际已缴所得税额。 填写补充资料：根据企业经营实际和税收征管情况，填写补充资料中年度平均职工人数、工资总额、从其他独资或合伙企业分得的经营所得和税务部门核定征收的应税所得率。冯路路会计师
4天前
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