按季申报的小规模纳税人，适用减按1%征收率缴纳增值税，申报表怎么填写？

2022-12-12256次阅读华审网整理分享

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导读:: 按季申报的小规模纳税人，适用减按1%征收率缴纳增值税，申报表怎么填写？下面由华审网小编为大家详细解答。

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）“相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额“及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额“计算公式调整为：第8栏=第7栏除以（1+征收率）。

【温馨提示】

小规模纳税人3%征收率减按1%政策执行期限至2022年3月31日，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7），《废止文件及条款清单》（附件8）所列文件、条款同时废止。