生产、生活性服务业适用差额征税的，增值税计税依据是多少？
冯路路会计师
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答：按照差额后的销售额计算。
例如，某纳税人提供服务，按照规定可以享受差额计税政策，以差额后的销售额计算缴纳增值税。该纳税人在计算销售额占比时，货物销售额为2万元，提供四项服务差额前的全部价款和价外费用共20万元，差额后的销售额为4万元。则应按照4/（2+4）来进行计算占比。因该纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%，按照规定，可以享受加计抵减政策。
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不可以的。冯路路会计师
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在进行工单异常结案时，需要注意以下几个方面: 确认问题已解决: 在结案之前，确保所有报告的问题已经得到解决或至少已经采取了适当的措施来缓解问题。这可能包括修复软件错误、替换硬件部件、提供临时解决方案等。 如果问题未能完全解决，应记录下未解决的问题和采取的措施，并通知相关人员继续跟进。确保与客户沟通，让他们了解问题的处理进度和结果，以及后续可能需要采取的任何行动。 记录详细信息: 在工单系统中详细记录问题的描述、采取的行动、解决方案以及最终的结果。这些信息对于未来的参考和审计非常重要。 包括时间戳、涉及的人员、使用的资源等信息，以便在需要时可以追溯和分析。确保所有相关的通信和文档都已存档，以便于将来查询或作为证据。冯路路会计师
昨天
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出口退税的操作流程分为多个步骤，以下是详细的流程： 有关证件的送验及登记表的领取：企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记1 退税登记的申报和受理：企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章。连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记1 填发出口退税登记证：税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”1 出口退税申报：登录电子税务局在线申报。登录外贸企业离线出口退税申报软件生成申报数据包，然后登录电子税务局完成离线申报。填写申报信息时，按照系统指引的步骤如实填列7 提交纸质资料：对于没有申请无纸化退税的外贸企业，需要将退税申报表打印、签字、盖章，并连同发票抵扣联一起提交至税局大厅，由税务专员现场审核7 出口退税的收款：外贸企业申报完成之后，跟踪税务机关的退税办理进度。一般来说，一周左右就可以收到退税款项7 发票退税认证：申报出口退税的第一步就是完成发票退税认证。认证的越早，收回退税款项就越早。发票退税认证在"增值税发票综合服务平台"上操作。实际处理时，需要选择"退税勾选"项目。操作成功后，可打印"退税发票统计表"与"退税发票清单"留存。认证成功后的发票，一般在30-60天之间，可以申报出口退税7 出口退税相关资料：申报之前，必须将与出口业务相关的全套资料进行整理与统计7 以下是出口退税的具体操作流程： 查询相符发票信息 发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 电子税务局出口退税一登录出口退税综合服务平台，输入用户名（税号），密码→查询区一发票信息查询一查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 出口退税申报 外部数据采集 下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税一下载***文件插上口岸卡→进入出口退税电报系统一外部数据采集出口报关单读入→核对关单 出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率，折百汇率（在广东省电子税务局-“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退税在线申报-公众查询-汇率查询） 海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 认证发票信息读入：认证系统一下载认证结果***文件 进项发票信息读入 出口明细录入 进货明细录入 数据检查 确认明细申报 免退税申报 生成退（免）税申报数据一存盘 数据申报 出口退税综合服务平台办税区免退税预电报申报数据上传，操作显示已完成查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理一没有反馈疑点的，直接转正式电报、 打印退（免）税申报数据 出口明细申报数据：4份 进货明细申报数据：4份 退税汇总申报表：3份 装订 退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份 出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件） 进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本） 其他 撤销申报 通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核 通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核 通过系统中“数据处理”的进货出口数量关联检查”和换汇成本检查”后生成预申报数据 网上预申报和察看预审反馈 在申报系统中录入单证备案数据 预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中 打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份：并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，冯路路会计师
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个税是个人承担的。冯路路会计师
2天前
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核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。(一)定期定额征收方式的计算 1.实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=收入总额x核定征收率收入总额为不含增值税收入额。 2.核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》(见附件1)执行。(二)核定应税所得率征收方式的计算 1.实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率应纳税所得额=收入总额x应税所得率 或=成本费用支出额/(1-应税所得率)x应税所得率收入总额为不含增值税收入额。 其中涉及合伙企业的，应当再按照分配比例，确定各个个人合伙人的应纳税所得额。 2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》(见附件2)执行。 3.经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。(三)定率征收方式的计算 1.实行定率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=收入总额x核定征收率收入总额为不含增值税收入额。 2.核定征收率的标准按0.8%执行。冯路路会计师
2天前
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