1、存在较高固有风险的复杂领域;
2、以前年度审计中识别出的缺陷(需要考虑缺陷的严重程度);
3、由于引入新的人员、新的系统、收购和釆取新的会计政策而导致流程发生重大变化。
延伸阅读
注册会计师应当实现哪些目标,以进一步了解潜在错报的来源,并为选择拟测试的控制奠定基础?
对未回函项目实施替代程序。如果未收到被询证方的回函,注册会计师应当实施替代审计程序,例如,在考虑实施收入截止测试等审计程序所获取审计证据的基础上做些什么?
企业层面控制包括哪些内容?
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