小规模纳税人税控盘抵扣怎么申报

抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

一、增值税一般纳税人

（一）《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》：

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

 (二)《增值税减免税申报明细表》： 减税性质代码及名称栏次选择购置增值税税控系统专用设备抵减增值税；其它栏次填报与附表四相同。

（三）《增值税及附加税费申报表(适用于一般纳税人)》主表： 第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》本期实际抵减税额自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税及附加税费申报表（适用于小规模纳税人）》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

三、自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7），《废止文件及条款清单》（附件8）所列文件、条款同时废止。

依据：

国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告