我们跨地区提供了建筑服务，已经在服务发生地预缴了税款，回来再增值税申报表中如何填报？
华审网
2023-06-05
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一、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
二、【申报】 一般纳税人：
填写《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第3行“建筑服务预征缴纳税款 ”：由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。并将可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中第28栏“分次预缴税额”。
填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
三、自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7）。
依据：
国家税务总局 关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
