财务会计中，全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务如何处理?

华审网 2023-06-25 628次阅读

导读:: 财务会计中，全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务如何处理?下面由华审网小编为大家详细解答。

企业营改增前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应缴增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费一应交营业税”“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费一一应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务

收入”科目，并根据调整后的收入（即不含税销售额）计算确定记入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。