增值税及附加税费申报表附列资料（五）中，“留抵退税本期扣除额”怎么计算？

华审网 2023-11-14 1826次阅读

填写《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）第8行至第10行。

第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”。

第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额＝当期新增可用于扣除的留抵退税额＋上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。