小规模纳税人不涉及其他免征增值税业务,按月申报的月销售额超过10万元(按季申报的季销售额超过30万)的,5%销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》”
(一)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”相关栏次,1%或3%销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》”
(二)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次,有减征税额的,填入”本期应纳税额减征额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
依据:
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告
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