某增值税一般纳税人已在2019年2月就一笔无票销售收入申报并缴纳税款,2019年4月,该纳税人根据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票(税率16%),纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?

华审网 2024-01-13 142次阅读
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增值税一般纳税人已在2019年2月就一笔无票销售收入申报并缴纳税款,2019年4月,该纳税人根据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票(税率16%),纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?下面由华审网小编为大家详细解答。

纳税人补开原16%税率的增值税专用发票,在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系,将金额、税额填入税款所属期的《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第1行”13%税率的货物及加工修理修配劳务”、”开具增值税专用发票”相关列次。同时,由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税,本期应当在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第1行”13%税率的货物及加工修理修配劳务”、”未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。

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