分期确认非货币性资产转让所得的企业汇算清缴时如何填报？

华审网 2024-03-16 302次阅读

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实行查账征收的居民企业选择适用《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）第一条规定进行税务处理的，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中“A105100 企业重组纳税调整明细表”第12行“六、非货币性资产对外投资”的相关栏目，并向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。