一般纳税人支付技术维护费全额抵减如何填写增值税申报表？

华审网 2024-05-14 146次阅读

一般纳税人支付技术维护费全额抵减需填写3张表单：

《增值税减免税申报明细表》减税项目、《增值税及附加税费申报表附列资料（四)》和主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用》23栏“应纳税额减征额”。

将技术维护费抵减金额填入第23栏“应纳税额减征额”时，需区分情况：

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。