小规模纳税人，上个月申报时不小心开了3%的普票，现在冲红开具了1%的普票，导致主表上的金额为负数，是否可以申报，还是需要在哪里填写这个负数数据把他变成0？
华审网
2024-12-09
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- 导读:
- 小规模纳税人，上个月申报时不小心开了3%的普票，现在冲红开具了1%的普票，导致主表上的金额为负数，是否可以申报，还是需要在哪里填写这个负数数据把他变成0？下面由华审网小编为大家详细解答。
一般纳税人：
附表一"未开具发票"及附表二"本期进项税转出额"可以在往期未开票收入限额内填写负数。“
免税销售额”只能填到“0”为止，剩余部分在业务发生时进行冲减。
若企业在申报时填写不了负数销售额，请前往主管税务机关处理异常情况。
小规模纳税人：
小规模纳税人申报表无法负数申报，未冲减完的销售额可在下期继续抵减。
若特殊情况需要负数申报的，请前往主管税务机关处理。
