小规模纳税人季度销售额不超过45万元，未开具发票，如何填写增值税申报表？
华审网
2022-12-19
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一、若无专票开具收入，汇总填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
二、若有专票开具收入，其专票销售额应缴纳增值税并填入“增值税专用发票不含税销售额”、“应征增值税不含税销售额”，其余收入汇总填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
三、自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7）。
依据：
