审计过程中，针对内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序?

华审网 2023-01-03 653次阅读

导读:: 审计过程中，针对内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序?下面由华审网小编为大家详细解答。

（1）询问相关业务部门的部门经理和财务经理在日常银行付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致。

（2）观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认。

（3）重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认。