一、自2021年1月1日至2022年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
二、自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
举例1:年应纳税所得额50万元,如何计算当季预缴企业所得税额? 1.不超过100万元所得部分:50×12.5%×20%=1.25万元 2.预缴应纳所得税额:1.25万元。
举例2:年应纳税所得额250万元,如何计算当季预缴企业所得税额? 1.不超过100万元所得部分:100×12.5%×20%=2.5万元 2.超过100万元所得部分:(250-100)×25%×20%=7.5万元 3.预缴应纳所得税额:2.5+7.5=10万元。
依据: