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财务会计中,全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务如何处理?

2023-06-25611次阅读 华审网整理 分享
冯路路会计师
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财务会计中,全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务如何处理?下面由华审网小编为大家详细解答。

企业营改增前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应缴增值税销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费一应交营业税”“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费一一应交教育费附加”等科目,贷记“主营业务

收入”科目,并根据调整后的收入(即不含税销售额)计算确定记入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。

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