如果是子公司注销将资产负债等转给母公司的话做 借：原子公司各项资产（含商誉） 按其在母公司合并报表层面的账面价值，不含原子公司账面确认的递延所得税资产/负债 贷：原子公司各项负债 按其在母公司合并报表层面的账面价值 未分配利润 （指非同一控制下合并取得的子公司）原购买日计入营业外收入的负商誉金额（如有） 专项储备、一般风险准备 按子公司计提的专项储备和一般风险准备在合并报表层面的账面价值 未分配利润 按母子公司关系存续期间的子公司净损益导致的留存收益变动额（按合并报表口径调整） 其他综合收益 按母子公司关系存续期间的子公司净损益导致的其他综合收益余额变动额（按合并报表口径调整） 长期股权投资 原母公司个别报表层面对该子公司的长期股权投资账面价值转销（含长股减值准备一并转销）（终止确认） 借/贷：资本公积—其他资本公积 整笔分录的平衡数（如为借方数，母公司资本公积冲减至零后，依次冲减留存收益）
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